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Fiche pratique

ImpÎt sur le revenu - Investissement locatif dans l'ancien Loi Denormandie (réduction d'impÎt)

Vérifié le 21/03/2023 - Direction de l'information légale et administrative (PremiÚre ministre)

Le dispositif Denormandie permet de bĂ©nĂ©ficier d'une rĂ©duction d'impĂŽt si vous rĂ©alisez un investissement locatif dans un quartier ancien dĂ©gradĂ©. Ce logement doit notamment ĂȘtre situĂ© dans certaines communes.

Types d'acquisitions

La réduction d'impÎt concerne les logements suivants :

  • Logement ancien faisant l'objet de travaux d'amĂ©lioration
  • Local transformĂ© en usage d'habitation

Les travaux doivent représenter au moins <span class="valeur">25 %</span> du coût total de l'opération.

PĂ©riode de l'investissement

La réduction d'impÎt concerne les opérations réalisées <span class="miseenevidence">entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2025</span>.

Localisation du logement

Le logement doit se situer dans les communes suivantes :

  • Communes dont le besoin de rĂ©habilitation de l'habitat est important
  • Communes en zone labellisĂ©e <span class="expression">CƓur de ville</span>
  • Communes ayant passĂ© une <a href="https://www.cohesion-territoires.gouv.fr/operation-de-revitalisation-de-territoire-ort" target="_blank">convention d'opĂ©ration de revitalisation de territoire (ORT)</a>

Pour savoir si une ville relÚve de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :

Simulateur
VĂ©rifier si votre ville relĂšve du dispositif "Denormandie"

AccĂ©der au simulateur  

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Nature des travaux à réaliser

Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :

  • Travaux amĂ©liorant la performance Ă©nergĂ©tique du logement de <span class="valeur">20 %</span> au moins (<span class="valeur">30 %</span> au moins pour les logements individuels)
  • <span class="miseenevidence">Au moins 2 types de travaux</span> parmi le changement de chaudiĂšre, l'isolation des combles, l'isolation des murs, le changement de production d'eau chaude, l'isolation des fenĂȘtres
  • CrĂ©ation de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage)

 Ă€ noter

pour les travaux d'amélioration de la performance énergétique du logement, le recours à un professionnel certifié <span class="expression">Reconnu garant pour l'environnement</span> (RGE) est recommandé.

Service en ligne
Trouver un professionnel RGE ou un architecte

AccĂ©der au service en ligne  

Agence de la transition Ă©cologique (Ademe)

Les travaux doivent ĂȘtre terminĂ©s, au plus tard, le 31 dĂ©cembre de la 2<Exposant>e</Exposant> annĂ©e suivant l'acquisition.

Le locataire ne doit pas appartenir Ă  votre <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Son <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

  • MĂ©tropole
  • Outre-mer
Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2020) selon la zone géographique - Bail conclu en 2022 - Métropole

Composition du foyer fiscal

Zone A bis

Zone A

Zone B1

Zone B2

Zone C

Personne seule

<span class="valeur">39 363 €</span>

<span class="valeur">39 363 €</span>

<span class="valeur">32 084 €</span>

<span class="valeur">28 876 €</span>

<span class="valeur">28 876 €</span>

Couple

<span class="valeur">58 831 €</span>

<span class="valeur">58 831 €</span>

<span class="valeur">42 846 €</span>

<span class="valeur">38 560 €</span>

<span class="valeur">38 560 €</span>

+ 1 personne Ă  charge

<span class="valeur">77 120 €</span>

<span class="valeur">70 718 €</span>

<span class="valeur">51 524 €</span>

<span class="valeur">46 372 €</span>

<span class="valeur">46 372 €</span>

+ 2 personnes Ă  charge

<span class="valeur">92 076 €</span>

<span class="valeur">84 708 €</span>

<span class="valeur">62 202 €</span>

<span class="valeur">55 982 €</span>

<span class="valeur">55 982 €</span>

+ 3 personnes Ă  charge

<span class="valeur">109 552 €</span>

<span class="valeur">100 279 €</span>

<span class="valeur">73 173 €</span>

<span class="valeur">65 856 €</span>

<span class="valeur">65 856 €</span>

+ 4 personnes Ă  charge

<span class="valeur">123 275 €</span>

<span class="valeur">112 844 €</span>

<span class="valeur">82 465 €</span>

<span class="valeur">74 219 €</span>

<span class="valeur">74 219 €</span>

Majoration par personne à charge supplémentaire

+ <span class="valeur">13 734 €</span>

+ <span class="valeur">12 573 €</span>

+ <span class="valeur">9 200 €</span>

+ <span class="valeur">8 277 €</span>

+ <span class="valeur">8 277 €</span>

Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2020) selon la zone géographique - Bail conclu en 2022 - Outre-mer

Composition du foyer fiscal

<a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=R41207">DĂ©partement d'outre-mer (Dom)</a>

Saint-Martin

Saint-Pierre-et-Miquelon

Polynésie Française

Nouvelle-Calédonie

Iles Wallis et Futuna

Personne seule

<span class="valeur">29 079 €</span>

<span class="valeur">29 079 €</span>

<span class="valeur">31 199 €</span>

Couple

<span class="valeur">38 834 €</span>

<span class="valeur">38 834 €</span>

<span class="valeur">41 662 €</span>

+ 1 personne Ă  charge

<span class="valeur">46 700 €</span>

<span class="valeur">46 700 €</span>

<span class="valeur">50 101 €</span>

+ 2 personnes Ă  charge

<span class="valeur">56 377 €</span>

<span class="valeur">56 377 €</span>

<span class="valeur">60 484 €</span>

+ 3 personnes Ă  charge

<span class="valeur">66 320 €</span>

<span class="valeur">66 320 €</span>

<span class="valeur">71 151 €</span>

+ 4 personnes Ă  charge

<span class="valeur">74 742 €</span>

<span class="valeur">74 742 €</span>

<span class="valeur">80 185 €</span>

Majoration par personne à charge supplémentaire

+ <span class="valeur">8 342 €</span>

+ <span class="valeur">8 342 €</span>

+ <span class="valeur">8 949 €</span>

Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :

Simulateur
Connaßtre la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C

AccĂ©der au simulateur  

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Le logement doit ĂȘtre louĂ© nu (non meublĂ©) comme <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=F752">habitation principale</a>.

Il doit ĂȘtre louĂ© au plus tard 1 an aprĂšs l'achĂšvement de l'immeuble ou aprĂšs son acquisition.

La durĂ©e de l'engagement de location doit ĂȘtre de 6, 9 ou 12 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

  • MĂ©tropole
  • Outre-mer
Plafonds de loyer mensuel, par mÂČ, charges non comprises, pour les baux conclus en mĂ©tropole

Localisation du logement

Plafonds mensuels de loyer au mÂČ

2021

2022

Zone A bis

<span class="valeur">17,55 €</span>

<span class="valeur">17,62 €</span>

Zone A

<span class="valeur">13,04 €</span>

<span class="valeur">13,09 €</span>

Zone B1

<span class="valeur">10,51 €</span>

<span class="valeur">10,55 €</span>

Zone B2 (sur agrément)

<span class="valeur">9,13 €</span>

<span class="valeur">9,17 €</span>

Plafonds de loyer mensuel, par mÂČ, charges non comprises, pour les baux conclus en mĂ©tropole

Localisation du logement

Plafonds mensuels de loyer au mÂČ

2021

2022

Guadeloupe

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

La RĂ©union

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Mayotte

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Guyane

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Martinique

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Saint-Martin

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Saint-Pierre et Miquelon

<span class="valeur">10,55 €</span>

<span class="valeur">10,74 €</span>

Polynésie Française

<span class="valeur">12,83 €</span>

<span class="valeur">12,87 €</span>

Nouvelle-Calédonie

<span class="valeur">12,83 €</span>

<span class="valeur">12,87 €</span>

Îles Wallis et Futuna

<span class="valeur">12,83 €</span>

<span class="valeur">12,87 €</span>

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par <a href="https://www.anil.org/votre-projet/vous-achetez-vous-construisez/investissement-locatif/reduction-dimpot-duflot/" target="_blank">application d'un coefficient multiplicateur</a>.

Les plafonds peuvent ĂȘtre rĂ©duits pour tenir compte des particularitĂ©s des marchĂ©s locatifs locaux.

Plafond

La réduction d'impÎt est calculée en prenant en compte les éléments suivants :

  • CoĂ»t d'acquisition du logement plafonnĂ© Ă  <span class="valeur">300 000 €</span>
  • Plafond de <span class="valeur">5 500 €</span> par mÂČ de surface habitable.

Vous devez aussi tenir compte du <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=F31179">plafonnement global des avantages fiscaux</a>.

Taux de la réduction d'impÎt

Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.

Taux de la réduction d'impÎt selon la durée de l'engagement de location

Durée d'engagement de location

RĂ©duction d'impĂŽt

6 ans

<span class="valeur">12 %</span> du prix du bien

9 ans

<span class="valeur">18 %</span> du prix du bien

12 ans

<span class="valeur">21 %</span> du prix du bien

  À savoir

les rÚgles sont différentes en outre-mer.

Pour remplir votre <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, vous pouvez consulter les documents suivants :

  • <a href="https://www.stalbansurlimagnole.fr/services-en-ligne/casier-judiciaire/?xml=R1281">Notice explicative</a>
  • <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure sur la dĂ©claration des revenus</a> (indication des documents Ă  fournir ou Ă  conserver)

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